Ermäßigt Besteuerter Arbeitslohn Für Mehrere Kalenderjahre Wo Eintragen 2020

Die korrekte Deklaration von ermäßigt besteuertem Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre im Rahmen der Einkommensteuererklärung 2020 kann für viele Steuerzahler eine Herausforderung darstellen. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung, wo genau Sie diesen Arbeitslohn eintragen müssen, um eine korrekte Steuererklärung abzugeben.

Was ist Ermäßigt Besteuerter Arbeitslohn für Mehrere Kalenderjahre?

Ermäßigt besteuerter Arbeitslohn liegt vor, wenn Sie eine einmalige Zahlung erhalten, die sich auf einen Zeitraum von mehreren Kalenderjahren bezieht. Dies kann beispielsweise eine Abfindung, eine Jubiläumszuwendung oder eine Nachzahlung von Arbeitslohn sein. Solche Zahlungen werden nicht mit Ihrem regulären Gehalt versteuert, sondern unterliegen einer speziellen Besteuerung, der sogenannten Fünftelregelung (§ 34 EStG), die potenziell zu einer geringeren Steuerlast führen kann.

Die Idee hinter der Fünftelregelung ist, die Progression des Einkommensteuertarifs abzumildern. Wenn die Einmalzahlung auf einmal versteuert würde, könnte dies zu einer unverhältnismäßig hohen Steuerbelastung führen. Durch die Fünftelregelung wird die Zahlung fiktiv auf fünf Jahre verteilt, was die Steuerlast potenziell senkt.

Beispiele für Ermäßigt Besteuerten Arbeitslohn:

• Abfindungen: Zahlungen, die Sie im Zusammenhang mit der Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses erhalten.
• Jubiläumszuwendungen: Zahlungen, die Sie für langjährige Betriebszugehörigkeit erhalten.
• Nachzahlungen von Arbeitslohn: Zahlungen, die Sie für bereits geleistete Arbeit erhalten, aber erst später ausgezahlt bekommen.
• Entschädigungen: Zahlungen, die Sie beispielsweise für entgangene Einnahmen erhalten.

Wo wird Ermäßigt Besteuerter Arbeitslohn in der Steuererklärung 2020 Eingetragen?

Die Eintragung erfolgt in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) Ihrer Einkommensteuererklärung 2020. Hier die genauen Schritte:

1. Anlage N: Öffnen Sie die Anlage N Ihrer Einkommensteuererklärung.
2. Zeile 17: Hier tragen Sie Ihren regulären Arbeitslohn ein, der Ihnen im Jahr 2020 zugeflossen ist. Dieser Betrag sollte auch auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sein.
3. Zeile 18: Hier tragen Sie die Summe des ermäßigt besteuerten Arbeitslohns ein. Dieser Betrag ist ebenfalls auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung (unter Punkt 6) ausgewiesen. Achten Sie darauf, den Betrag korrekt zu übertragen.
4. Zeilen 19 - 20 (falls zutreffend): Diese Zeilen beziehen sich auf Versorgungsbezüge. Wenn Ihr ermäßigt besteuerter Arbeitslohn Teil von Versorgungsbezügen ist, sind diese hier einzutragen. Dies ist seltener der Fall.

Wichtig: Die relevanten Informationen finden Sie auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten haben. Achten Sie darauf, die Beträge korrekt zu übertragen. Punkt 6 der Lohnsteuerbescheinigung weist den ermäßigt besteuerten Arbeitslohn aus.

Die Fünftelregelung in der Steuererklärung

Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Anwendung der Fünftelregelung für Sie vorteilhaft ist. Sie müssen die Anwendung der Fünftelregelung nicht gesondert beantragen. Das Finanzamt führt eine Vergleichsberechnung durch, um zu ermitteln, ob die Besteuerung nach der Fünftelregelung zu einer geringeren Steuerbelastung führt. Wenn dies der Fall ist, wendet das Finanzamt die Fünftelregelung automatisch an.

Wie die Fünftelregelung funktioniert:

1. Das Finanzamt teilt den ermäßigt besteuerten Arbeitslohn durch fünf.
2. Dieser Fünftelbetrag wird Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugefügt.
3. Die Einkommensteuer auf dieses erhöhte Einkommen wird berechnet.
4. Die Differenz zwischen der Einkommensteuer auf das erhöhte Einkommen und der Einkommensteuer auf Ihr reguläres Einkommen wird mit fünf multipliziert.
5. Dieses Ergebnis ist die Einkommensteuer, die auf den ermäßigt besteuerten Arbeitslohn entfällt.

Was, wenn die Lohnsteuerbescheinigung Fehler enthält?

Sollten Sie feststellen, dass Ihre Lohnsteuerbescheinigung Fehler enthält, ist es wichtig, sich umgehend mit Ihrem Arbeitgeber in Verbindung zu setzen. Der Arbeitgeber muss die Lohnsteuerbescheinigung korrigieren und Ihnen eine korrigierte Version ausstellen. Verwenden Sie für Ihre Steuererklärung ausschließlich die korrigierte Lohnsteuerbescheinigung.

Zusätzliche Hinweise und Tipps

• Belege aufbewahren: Bewahren Sie alle relevanten Belege, wie z.B. die Lohnsteuerbescheinigung und eventuelle Vereinbarungen mit Ihrem Arbeitgeber bezüglich der Einmalzahlung, sorgfältig auf. Das Finanzamt kann diese Belege im Rahmen der Steuererklärung anfordern.
• Steuerberater konsultieren: Wenn Sie unsicher sind oder komplexe steuerliche Sachverhalte vorliegen, ist es ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren. Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, Ihre Steuererklärung korrekt auszufüllen und alle Steuervorteile optimal zu nutzen.
• Fristen beachten: Achten Sie auf die Fristen für die Abgabe Ihrer Einkommensteuererklärung. Für das Steuerjahr 2020 war die reguläre Abgabefrist der 31. Juli 2021. Wenn Sie einen Steuerberater beauftragt haben, verlängert sich die Frist in der Regel.
• Online-Steuererklärung (Elster): Nutzen Sie das Online-Portal "Elster" (Elektronische Steuererklärung) des Finanzamts. Elster bietet eine benutzerfreundliche Oberfläche und hilft Ihnen, Fehler bei der Eingabe zu vermeiden. Die Software führt Sie durch die einzelnen Schritte und gibt Ihnen Hinweise, welche Angaben wo einzutragen sind.

Besonderheiten für Grenzgänger

Wenn Sie als Grenzgänger in Deutschland arbeiten, aber in einem anderen Land wohnen, können besondere steuerliche Regelungen gelten. Die Besteuerung Ihres Arbeitslohns hängt dann von den Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem jeweiligen Wohnsitzland ab. Informieren Sie sich über die spezifischen Regelungen, die für Ihre Situation gelten, oder konsultieren Sie einen Steuerberater, der sich mit grenzüberschreitenden Sachverhalten auskennt.

Zusammenfassung

Die korrekte Deklaration von ermäßigt besteuertem Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre ist entscheidend für eine korrekte Einkommensteuererklärung. Achten Sie darauf, die Beträge korrekt aus Ihrer Lohnsteuerbescheinigung in die Anlage N (Zeile 18) zu übertragen. Das Finanzamt prüft automatisch die Anwendung der Fünftelregelung. Bei Unsicherheiten sollten Sie einen Steuerberater konsultieren. Mit dieser Anleitung sollten Sie in der Lage sein, Ihre Steuererklärung 2020 korrekt und vollständig auszufüllen.