Muss Ich Vermögenswirksame Leistungen Bei Der Steuererklärung Angeben

Die vermögenswirksamen Leistungen (VL), oft auch als Arbeitnehmersparzulage bezeichnet, stellen eine staatlich geförderte Sparform dar, die es Arbeitnehmern ermöglicht, durch regelmäßige Einzahlungen Vermögen aufzubauen. Doch die Frage, ob und wie diese Leistungen in der Steuererklärung anzugeben sind, wirft bei vielen Arbeitnehmern Unsicherheiten auf. Dieser Artikel beleuchtet die verschiedenen Aspekte der steuerlichen Behandlung von VL und soll Ihnen eine umfassende Orientierungshilfe bieten.

Grundlagen der vermögenswirksamen Leistungen

Bevor wir uns der steuerlichen Deklaration widmen, ist es wichtig, die Grundlagen der vermögenswirksamen Leistungen zu verstehen. VL sind Zahlungen, die Ihr Arbeitgeber entweder zusätzlich zu Ihrem Gehalt leistet oder von Ihrem Gehalt abzweigt und in einen von Ihnen gewählten Sparvertrag einzahlt. Diese Sparverträge können verschiedene Formen annehmen, wie beispielsweise Bausparverträge, Aktienfondssparpläne oder Tilgungsleistungen für einen Immobilienkredit. Der Staat fördert diese Sparform, um den Vermögensaufbau der Arbeitnehmer zu unterstützen.

Die Höhe der vermögenswirksamen Leistungen variiert und ist oft in Tarifverträgen oder individuellen Arbeitsverträgen festgelegt. Wichtig zu wissen ist, dass der Staat diese Sparleistung durch die Arbeitnehmersparzulage fördert, sofern bestimmte Einkommensgrenzen nicht überschritten werden. Diese Einkommensgrenzen sind jedoch entscheidend, um in den Genuss der staatlichen Förderung zu kommen.

Die Arbeitnehmersparzulage und ihre Voraussetzungen

Die Arbeitnehmersparzulage ist eine staatliche Subvention, die auf die vermögenswirksamen Leistungen gezahlt wird. Um diese zu erhalten, müssen bestimmte Einkommensgrenzen eingehalten werden. Für Alleinstehende liegt die Einkommensgrenze bei Bausparverträgen und Wohnungsbauprämien aktuell bei einem zu versteuernden Jahreseinkommen von 17.900 Euro. Bei Aktienfondssparplänen liegt die Grenze bei 20.000 Euro. Für Verheiratete gelten die doppelten Beträge. Das bedeutet, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen unterhalb dieser Grenzen liegen muss, um die Arbeitnehmersparzulage zu erhalten.

Die Höhe der Arbeitnehmersparzulage hängt von der Anlageform ab. Für Bausparverträge beträgt sie 9 % der jährlichen Sparleistung, maximal jedoch 43 Euro pro Jahr für Alleinstehende. Bei Aktienfondssparplänen beträgt die Zulage 20 % der jährlichen Sparleistung, maximal jedoch 80 Euro pro Jahr für Alleinstehende. Die Zulage wird nicht direkt an den Arbeitnehmer ausgezahlt, sondern dem jeweiligen Sparvertrag gutgeschrieben.

Muss ich VL in der Steuererklärung angeben?

Die Frage, ob Sie Ihre vermögenswirksamen Leistungen in der Steuererklärung angeben müssen, lässt sich nicht pauschal beantworten. Die Notwendigkeit der Angabe hängt davon ab, ob Sie die Arbeitnehmersparzulage beantragen möchten und ob Sie die Einkommensgrenzen für die Zulage einhalten.

• Wenn Sie die Arbeitnehmersparzulage beantragen und Ihre Einkommensverhältnisse unterhalb der genannten Grenzen liegen: In diesem Fall müssen Sie die vermögenswirksamen Leistungen in Ihrer Steuererklärung angeben. Die Angaben sind notwendig, damit das Finanzamt prüfen kann, ob Sie die Voraussetzungen für die Zulage erfüllen.
• Wenn Sie die Arbeitnehmersparzulage nicht beantragen oder Ihre Einkommensverhältnisse oberhalb der genannten Grenzen liegen: In diesem Fall ist die Angabe der vermögenswirksamen Leistungen in der Steuererklärung nicht zwingend erforderlich. Es schadet jedoch nicht, die Angaben trotzdem zu machen, da das Finanzamt ohnehin über die VL-Zahlungen informiert ist.

Es ist wichtig zu betonen, dass die Angabe der VL nicht zu einer direkten Steuerbelastung führt. Die VL selbst sind bereits aus Ihrem versteuerten Einkommen geleistet worden. Die Angabe dient lediglich der Prüfung, ob Sie Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage haben.

Wo trage ich die VL in der Steuererklärung ein?

Die Angabe der vermögenswirksamen Leistungen erfolgt in der Anlage VL zur Einkommensteuererklärung. Diese Anlage ist speziell für die Erklärung der vermögenswirksamen Leistungen vorgesehen. Sie finden die Anlage VL in den meisten Steuererklärungsprogrammen oder als separates Formular beim Finanzamt.

In der Anlage VL müssen Sie folgende Angaben machen:

• Ihre persönlichen Daten: Name, Adresse, Steuernummer.
• Angaben zum Sparvertrag: Art des Sparvertrags (z.B. Bausparvertrag, Aktienfondssparplan), Vertragsnummer, Name des Anbieters.
• Höhe der vermögenswirksamen Leistungen: Die Höhe der im Kalenderjahr geleisteten Einzahlungen. Diese Information erhalten Sie in der Regel von Ihrem Arbeitgeber oder dem Anbieter Ihres Sparvertrags.
• Angaben zur Arbeitnehmersparzulage: Kreuzen Sie an, ob Sie die Arbeitnehmersparzulage beantragen.

Es ist wichtig, alle Angaben korrekt und vollständig zu machen, um eine reibungslose Bearbeitung Ihrer Steuererklärung zu gewährleisten.

Welche Unterlagen benötige ich für die Steuererklärung?

Für die Angabe der vermögenswirksamen Leistungen in der Steuererklärung benötigen Sie in der Regel folgende Unterlagen:

• Lohnsteuerbescheinigung: Auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung ist die Höhe der vermögenswirksamen Leistungen ausgewiesen, die Ihr Arbeitgeber im Kalenderjahr für Sie geleistet hat.
• Bescheinigung des Anbieters Ihres Sparvertrags: Der Anbieter Ihres Sparvertrags (z.B. Bausparkasse, Fondsgesellschaft) stellt Ihnen in der Regel eine Bescheinigung über die im Kalenderjahr geleisteten Einzahlungen aus. Diese Bescheinigung ist wichtig, um die Angaben in Ihrer Steuererklärung zu belegen.
• Kontoauszüge (optional): In manchen Fällen kann es sinnvoll sein, Kontoauszüge vorzulegen, um die Einzahlungen auf den Sparvertrag nachzuweisen. Dies ist insbesondere dann relevant, wenn die Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung oder der Bescheinigung des Anbieters unvollständig oder fehlerhaft sind.

Bewahren Sie alle Unterlagen sorgfältig auf, da das Finanzamt diese zur Prüfung Ihrer Steuererklärung anfordern kann.

Sonderfälle und Besonderheiten

Es gibt einige Sonderfälle und Besonderheiten, die bei der steuerlichen Behandlung von vermögenswirksamen Leistungen zu beachten sind:

• VL in der Elternzeit: Auch während der Elternzeit können vermögenswirksame Leistungen weitergeführt werden, sofern der Arbeitsvertrag dies vorsieht. Die Arbeitnehmersparzulage kann weiterhin beantragt werden, sofern die Einkommensgrenzen eingehalten werden.
• VL bei Arbeitslosigkeit: Bei Arbeitslosigkeit enden in der Regel die vermögenswirksamen Leistungen. Es besteht jedoch die Möglichkeit, den Sparvertrag privat fortzuführen. Ob die Arbeitnehmersparzulage weiterhin beantragt werden kann, hängt von den individuellen Einkommensverhältnissen ab.
• VL bei einem Jobwechsel: Bei einem Jobwechsel können die vermögenswirksamen Leistungen in der Regel auf den neuen Arbeitgeber übertragen werden. Es ist wichtig, den neuen Arbeitgeber über den bestehenden Sparvertrag zu informieren.
• VL bei vorzeitiger Verfügung: Bei einer vorzeitigen Verfügung über den Sparvertrag (z.B. bei Kündigung vor Ablauf der Sperrfrist) kann die Arbeitnehmersparzulage rückwirkend entfallen. Es ist daher ratsam, sich vor einer vorzeitigen Verfügung über die steuerlichen Konsequenzen zu informieren.

Fazit

Die Angabe der vermögenswirksamen Leistungen in der Steuererklärung ist in der Regel dann erforderlich, wenn Sie die Arbeitnehmersparzulage beantragen und Ihre Einkommensverhältnisse unterhalb der entsprechenden Grenzen liegen. Die Angabe erfolgt in der Anlage VL zur Einkommensteuererklärung. Es ist wichtig, alle Angaben korrekt und vollständig zu machen und die entsprechenden Unterlagen (Lohnsteuerbescheinigung, Bescheinigung des Anbieters) aufzubewahren. Auch wenn die Angabe nicht zwingend erforderlich ist, kann sie dennoch sinnvoll sein, um sicherzustellen, dass Sie alle Ihnen zustehenden staatlichen Förderungen erhalten. Im Zweifelsfall empfiehlt es sich, professionelle steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um sicherzustellen, dass Sie alle steuerlichen Aspekte der vermögenswirksamen Leistungen korrekt berücksichtigen. Die genaue Kenntnis der Regelungen und die sorgfältige Erstellung der Steuererklärung können Ihnen so zu einem optimierten Vermögensaufbau verhelfen. Das Verständnis dieser Prozesse ist nicht nur für die korrekte Steuererklärung, sondern auch für eine fundierte Finanzplanung von Bedeutung.