Buchungssätze Mit Umsatzsteuer Und Vorsteuer

Herzlich willkommen in Deutschland! Planen Sie einen Besuch, einen Umzug oder einen längeren Aufenthalt? Dann werden Sie früher oder später mit dem deutschen Steuersystem in Berührung kommen. Keine Panik! Auch wenn es auf den ersten Blick kompliziert erscheint, lässt sich das Thema Umsatzsteuer (USt.) und Vorsteuer (VorSt.) gut verstehen. Dieser Guide soll Ihnen helfen, die Grundlagen zu erfassen und sich in der Welt der Buchungssätze zurechtzufinden.

Was ist Umsatzsteuer und Vorsteuer?

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Konsum von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird vom Unternehmen auf den Verkaufspreis aufgeschlagen und letztendlich vom Endverbraucher bezahlt. Man kann sie sich als eine Art Mehrwertsteuer vorstellen, die in jeder Stufe der Wertschöpfungskette anfällt, aber nur vom Endverbraucher endgültig getragen wird.

Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen selbst bezahlt hat, beispielsweise beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen für sein eigenes Unternehmen. Vereinfacht gesagt, ist es die Umsatzsteuer, die Sie als Unternehmer *vorab* leisten, wenn Sie etwas für Ihr Geschäft einkaufen. Diese Vorsteuer kann das Unternehmen dann vom Finanzamt zurückfordern oder mit seiner eigenen Umsatzsteuerschuld verrechnen. Das ist der Schlüssel zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick:

• Umsatzsteuer: Steuer auf Verkäufe an Kunden. Sie nehmen die Steuer im Namen des Staates ein.
• Vorsteuer: Steuer, die Sie beim Einkauf für Ihr Unternehmen bezahlen. Sie können sie vom Finanzamt zurückfordern.

Grundlagen der Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer

Ein Buchungssatz ist die formale Aufzeichnung einer Geschäftstransaktion in der Buchhaltung. Er besteht immer aus mindestens zwei Teilen: Soll und Haben. Das Soll steht auf der linken Seite und das Haben auf der rechten Seite. Die Summe der Soll-Beträge muss immer der Summe der Haben-Beträge entsprechen (Doppelte Buchführung!).

Bei Buchungssätzen mit Umsatzsteuer und Vorsteuer müssen Sie berücksichtigen, dass die Umsatzsteuer ein Passivkonto (Schuld gegenüber dem Finanzamt) und die Vorsteuer ein Aktivkonto (Forderung gegenüber dem Finanzamt) ist.

Beispiel 1: Bareinkauf von Büromaterial (mit Vorsteuer)

Sie kaufen Büromaterial für Ihr Büro im Wert von 100 Euro (netto) zzgl. 19% Umsatzsteuer. Der Bruttobetrag beträgt also 119 Euro und Sie bezahlen bar.

Buchungssatz:

Büromaterial 100 € (Soll)

Vorsteuer 19 € (Soll)

an Kasse 119 € (Haben)

Erläuterung:

• Das Konto "Büromaterial" erhöht sich im Soll, da Sie Büromaterial angeschafft haben.
• Das Konto "Vorsteuer" erhöht sich ebenfalls im Soll, da Sie Vorsteuer bezahlt haben, die Sie vom Finanzamt zurückfordern können.
• Das Konto "Kasse" verringert sich im Haben, da Sie Bargeld ausgegeben haben.

Beispiel 2: Barverkauf von Waren (mit Umsatzsteuer)

Sie verkaufen Waren für 200 Euro (netto) zzgl. 19% Umsatzsteuer. Der Bruttobetrag beträgt also 238 Euro und Sie erhalten Bargeld.

Buchungssatz:

Kasse 238 € (Soll)

an Umsatzerlöse 200 € (Haben)

an Umsatzsteuer 38 € (Haben)

Erläuterung:

• Das Konto "Kasse" erhöht sich im Soll, da Sie Bargeld eingenommen haben.
• Das Konto "Umsatzerlöse" erhöht sich im Haben, da Sie Umsatzerlöse erzielt haben.
• Das Konto "Umsatzsteuer" erhöht sich ebenfalls im Haben, da Sie Umsatzsteuer eingenommen haben, die Sie an das Finanzamt abführen müssen.

Beispiel 3: Kauf von Waren auf Rechnung (mit Vorsteuer)

Sie kaufen Waren für den Weiterverkauf im Wert von 500 Euro (netto) zzgl. 19% Umsatzsteuer. Der Bruttobetrag beträgt also 595 Euro und Sie erhalten eine Rechnung (Zahlungsziel 30 Tage).

Buchungssatz:

Wareneinkauf 500 € (Soll)

Vorsteuer 95 € (Soll)

an Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 595 € (Haben)

Erläuterung:

• Das Konto "Wareneinkauf" erhöht sich im Soll, da Sie Waren eingekauft haben.
• Das Konto "Vorsteuer" erhöht sich ebenfalls im Soll, da Sie Vorsteuer bezahlt haben (bzw. bezahlen werden, sobald die Rechnung beglichen ist).
• Das Konto "Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen" erhöht sich im Haben, da Sie eine Schuld gegenüber dem Lieferanten haben.

Beispiel 4: Verkauf von Dienstleistungen auf Rechnung (mit Umsatzsteuer)

Sie erbringen eine Dienstleistung im Wert von 300 Euro (netto) zzgl. 19% Umsatzsteuer. Der Bruttobetrag beträgt also 357 Euro und Sie stellen eine Rechnung (Zahlungsziel 14 Tage).

Buchungssatz:

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 357 € (Soll)

an Umsatzerlöse (Dienstleistungen) 300 € (Haben)

an Umsatzsteuer 57 € (Haben)

Erläuterung:

• Das Konto "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" erhöht sich im Soll, da Sie eine Forderung gegenüber dem Kunden haben.
• Das Konto "Umsatzerlöse (Dienstleistungen)" erhöht sich im Haben, da Sie Umsatzerlöse erzielt haben.
• Das Konto "Umsatzsteuer" erhöht sich ebenfalls im Haben, da Sie Umsatzsteuer eingenommen haben, die Sie an das Finanzamt abführen müssen.

Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuererklärung

Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, regelmäßig eine Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt zu übermitteln. In dieser Voranmeldung geben Sie Ihre eingenommene Umsatzsteuer und Ihre gezahlte Vorsteuer für einen bestimmten Zeitraum (in der Regel monatlich oder vierteljährlich) an. Das Finanzamt verrechnet dann die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer. Den Differenzbetrag müssen Sie entweder an das Finanzamt zahlen oder Sie erhalten ihn zurück.

Am Ende des Jahres müssen Sie zusätzlich eine Umsatzsteuererklärung abgeben. In dieser Erklärung werden alle Umsatzsteuer-relevanten Sachverhalte des gesamten Jahres zusammenfassend dargestellt.

Wichtige Hinweise für Touristen und Expats

Auch wenn Sie nicht dauerhaft in Deutschland leben, können Sie unter Umständen Umsatzsteuer zurückfordern. Wenn Sie Waren in Deutschland kaufen und diese in Ihr Heimatland ausführen (außerhalb der EU), können Sie sich die Umsatzsteuer erstatten lassen. Hierfür benötigen Sie in der Regel eine Ausfuhrbescheinigung und müssen die Ware innerhalb einer bestimmten Frist ausführen. Informieren Sie sich am besten direkt im Geschäft oder beim Zoll über die genauen Bedingungen.

Für Expats, die in Deutschland arbeiten oder ein Unternehmen gründen, gelten die gleichen Regelungen wie für deutsche Unternehmer. Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um alle steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen. Achten Sie besonders darauf, die Kleinunternehmerregelung zu prüfen, falls sie für Sie in Frage kommt. Diese kann Ihnen bürokratischen Aufwand ersparen.

Fazit

Die Buchungssätze mit Umsatzsteuer und Vorsteuer sind ein wichtiger Bestandteil der deutschen Buchhaltung. Mit den oben genannten Beispielen und Erklärungen sollten Sie nun eine gute Grundlage haben, um die Grundlagen zu verstehen. Zögern Sie nicht, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen, wenn Sie sich unsicher fühlen. Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, alle steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen und mögliche Fehler zu vermeiden. Ich wünsche Ihnen einen angenehmen Aufenthalt in Deutschland und viel Erfolg bei Ihren geschäftlichen Aktivitäten!