Wie Hoch Ist Die Zweitwohnsitzsteuer

Die Zweitwohnsitzsteuer ist eine kommunale Steuer, die in Deutschland auf das Innehaben einer zweiten Wohnung (Zweitwohnung) erhoben wird. Sie dient den Gemeinden dazu, Einnahmeverluste auszugleichen, die dadurch entstehen, dass Personen mit Hauptwohnsitz in einer anderen Gemeinde die kommunalen Leistungen in Anspruch nehmen, ohne dort ihren Hauptwohnsitz zu haben und somit auch keine Einkommensteuer an diese Gemeinde abzuführen.

Grundlagen der Zweitwohnsitzsteuer

Die rechtliche Grundlage für die Erhebung der Zweitwohnsitzsteuer findet sich im Kommunalabgabengesetz (KAG) der jeweiligen Bundesländer. Die Ausgestaltung der Steuer, insbesondere die Höhe und die Berechnungsgrundlagen, wird durch die jeweiligen örtlichen Satzungen der Gemeinden und Städte festgelegt. Daher kann die Zweitwohnsitzsteuer von Ort zu Ort erheblich variieren.

Was gilt als Zweitwohnung?

Eine Zweitwohnung ist jede Wohnung, die von einer Person neben ihrer Hauptwohnung zu privaten Zwecken genutzt wird. Dabei ist es unerheblich, ob die Wohnung gemietet, gekauft oder auf andere Weise (z.B. durch Nießbrauch) zur Verfügung steht. Entscheidend ist, dass die Wohnung nicht den Lebensmittelpunkt des Steuerpflichtigen bildet.

Beispiele für Zweitwohnungen sind:

• Ferienwohnungen
• Wohnungen am Arbeitsort (wenn der Hauptwohnsitz woanders liegt)
• Studentenwohnungen am Studienort (wenn der Hauptwohnsitz bei den Eltern liegt)

Wer ist zweitwohnsitzsteuerpflichtig?

Zweitwohnsitzsteuerpflichtig ist jede natürliche Person, die in einer Gemeinde eine Zweitwohnung innehat. Juristische Personen (z.B. GmbHs) können nicht zweitwohnsitzsteuerpflichtig sein. Es ist irrelevant, ob die Person Eigentümer der Wohnung ist oder sie lediglich mietet. Entscheidend ist das Innehaben, also die tatsächliche Verfügungsgewalt über die Wohnung.

Wie wird die Zweitwohnsitzsteuer berechnet?

Die Berechnung der Zweitwohnsitzsteuer ist in den jeweiligen kommunalen Satzungen geregelt. In der Regel wird die Steuer als Prozentsatz der jährlichen Nettokaltmiete bzw. des jährlichen Mietwerts (bei Eigentumswohnungen) erhoben. Der Prozentsatz variiert stark von Gemeinde zu Gemeinde und liegt üblicherweise zwischen 5% und 20%.

Beispielrechnung:

Angenommen, die jährliche Nettokaltmiete einer Zweitwohnung beträgt 6.000 Euro und der Steuersatz der Gemeinde liegt bei 10%. Dann beträgt die jährliche Zweitwohnsitzsteuer: 6.000 Euro x 10% = 600 Euro.

Bei Eigentumswohnungen wird anstelle der Nettokaltmiete der sogenannte Mietwert herangezogen. Dieser wird in der Regel vom Finanzamt im Rahmen der Grundsteuerfestsetzung ermittelt. Der Mietwert entspricht der fiktiven Miete, die man für die Wohnung erzielen könnte, wenn man sie vermieten würde.

Faktoren, die die Höhe der Zweitwohnsitzsteuer beeinflussen:

• Die Kommune: Jede Kommune legt ihren eigenen Steuersatz fest.
• Die Größe der Wohnung: Je größer die Wohnung, desto höher in der Regel die Nettokaltmiete bzw. der Mietwert.
• Die Lage der Wohnung: Eine Wohnung in einer begehrten Lage hat in der Regel eine höhere Miete bzw. einen höheren Mietwert.
• Der Zustand der Wohnung: Eine modernisierte Wohnung hat in der Regel eine höhere Miete bzw. einen höheren Mietwert.

Befreiungen und Ermäßigungen

Es gibt bestimmte Fälle, in denen eine Befreiung von der Zweitwohnsitzsteuer oder eine Ermäßigung möglich ist. Diese sind ebenfalls in den kommunalen Satzungen geregelt. Es ist wichtig, sich frühzeitig über mögliche Befreiungen und Ermäßigungen zu informieren und diese gegebenenfalls zu beantragen.

Typische Befreiungs- oder Ermäßigungsgründe:

• Berufliche Veranlassung: Wenn die Zweitwohnung ausschließlich aus beruflichen Gründen benötigt wird und der Lebensmittelpunkt weiterhin am Hauptwohnsitz liegt, kann eine Befreiung oder Ermäßigung gewährt werden. Dies ist jedoch oft an strenge Bedingungen geknüpft, z.B. an eine bestimmte Entfernung zwischen Haupt- und Zweitwohnsitz oder an eine bestimmte Anzahl von Heimfahrten.
• Ausbildung oder Studium: In einigen Gemeinden gibt es Befreiungen oder Ermäßigungen für Studenten und Auszubildende, deren Eltern ihren Hauptwohnsitz in einer anderen Gemeinde haben.
• Pflegebedürftigkeit: Wenn eine Person aufgrund von Pflegebedürftigkeit eine Zweitwohnung in der Nähe eines Angehörigen benötigt, kann eine Befreiung oder Ermäßigung gewährt werden.
• Geringes Einkommen: In einigen Fällen kann eine Ermäßigung gewährt werden, wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen unterhalb einer bestimmten Grenze liegt.
• Zwangsläufigkeit: Wenn die Zweitwohnung aufgrund von unvorhersehbaren und unvermeidbaren Umständen (z.B. Trennung vom Partner, Verlust der Hauptwohnung) benötigt wird, kann eine Befreiung oder Ermäßigung gewährt werden.

Die genauen Voraussetzungen für eine Befreiung oder Ermäßigung sind in der jeweiligen kommunalen Satzung festgelegt. Es ist ratsam, sich bei der zuständigen Gemeindeverwaltung oder einem Steuerberater zu erkundigen.

Wie melde ich eine Zweitwohnung an?

Die Anmeldung einer Zweitwohnung ist in der Regel innerhalb von zwei Wochen nach Bezug der Wohnung bei der zuständigen Meldebehörde der Gemeinde erforderlich. Die Meldebehörde leitet die Information dann an das Steueramt weiter, welches die Zweitwohnsitzsteuer festsetzt.

Für die Anmeldung werden in der Regel folgende Unterlagen benötigt:

• Personalausweis oder Reisepass
• Anmeldeformular (erhältlich bei der Meldebehörde oder online)
• Mietvertrag oder Eigentumsnachweis

Es ist wichtig, die Zweitwohnung fristgerecht anzumelden, um Bußgelder zu vermeiden.

Was passiert, wenn ich die Zweitwohnsitzsteuer nicht zahle?

Wenn die Zweitwohnsitzsteuer nicht fristgerecht gezahlt wird, können Säumniszuschläge und Mahngebühren erhoben werden. Bei fortgesetzter Nichtzahlung kann die Gemeinde die Steuer zwangsweise eintreiben, z.B. durch Pfändung von Gehalt oder Bankkonten.

Einspruch gegen den Zweitwohnsitzsteuerbescheid

Wenn Sie mit dem Zweitwohnsitzsteuerbescheid nicht einverstanden sind, haben Sie die Möglichkeit, innerhalb einer bestimmten Frist (in der Regel ein Monat nach Zugang des Bescheids) Einspruch einzulegen. Der Einspruch muss schriftlich und begründet erfolgen. Im Einspruch sollten Sie die Gründe darlegen, warum Sie den Bescheid für fehlerhaft halten.

Es ist ratsam, sich bei der Erstellung des Einspruchs von einem Steuerberater oder einem Rechtsanwalt beraten zu lassen.

Fazit

Die Zweitwohnsitzsteuer ist eine kommunale Steuer, die in Deutschland auf das Innehaben einer Zweitwohnung erhoben wird. Die Höhe der Steuer variiert stark von Gemeinde zu Gemeinde und wird in der Regel als Prozentsatz der jährlichen Nettokaltmiete bzw. des jährlichen Mietwerts berechnet. Es gibt bestimmte Fälle, in denen eine Befreiung von der Zweitwohnsitzsteuer oder eine Ermäßigung möglich ist. Es ist wichtig, sich frühzeitig über die relevanten Bestimmungen zu informieren und diese gegebenenfalls zu beantragen. Bei Fragen oder Problemen im Zusammenhang mit der Zweitwohnsitzsteuer sollten Sie sich an die zuständige Gemeindeverwaltung oder einen Steuerberater wenden.